キャリアアップや独立を考える際、常に高い人気を誇る「税理士」という資格。その名前は知っていても、「具体的にどんな仕事をするの？」「試験はどれくらい難しいの？」「将来性はどうなの？」といった疑問をお持ちの方も多いのではないでしょうか。
この記事では、日本の経済活動を根底から支える重要な役割を担う税理士の仕事内容、魅力、試験の難易度から具体的な対策を徹底的に深掘りしてご紹介します。
税理士とは
税理士とは、国が認めた税務の専門家です。税務・会計業務の他にコンサルティング業務を通じ、顧問企業の発展に貢献できるやりがいのある職業です。
税理士の独占業務
税理士法では、税理士の独占業務として「税務代理」「税務書類の作成」「税務相談」を定めています。
- 税務代理
税務代理とは、所得税や法人税、相続税の申告を、納税者を代理して行うことです。 また、税務署の調査が入った場合は、納税者に代わって説明や主張をします。 - 税務書類の作成
税務書類の作成は、所得税や法人税、相続税の申告に必要な書類を作成することです。 具体的には確定申告書や年次決算書、各種申請・申立書となります。 - 税務相談
税務相談とは、税金の申告や書類の作成に関する相談に応じることです。 税金の計算方法や税務上の手続方法、節税対策などをアドバイスします。
社会における税理士の重要性
税理士は、単に税金の計算や申告書の作成をするだけではありません。
- 企業の健全な成長をサポート
経営者にとって、税金は資金繰りや経営戦略に直結する重要な要素です。税理士は、会計・税務のプロフェッショナルとして、経営状況を的確に把握し、最適な節税対策や経営コンサルティングを提供することで、企業の持続的な成長を支援します。 - 公平な税制の実現
複雑化する税法を理解し、納税者が過不足なく税を納める手助けをすることで、税制の公平性を担保しています。
税理士の主な仕事内容
法人・個人事業主の税務顧問
月次・年次の記帳代行、会計処理、財務諸表の作成
法人税・消費税・事業税などの各種税金の申告書作成
税務調査の際の立会い、税務署との折衝
決算対策、節税対策の提案
相続税・贈与税の申告・対策
相続財産の評価、遺産分割の相談
相続税・贈与税の申告書作成
生前贈与や遺言書の作成支援など、事業承継や資産税対策のコンサルティング
確定申告代行
個人事業主や不動産オーナー、高所得者などの所得税の確定申告を代行します。
コンサルティング業務
M&A（企業の合併・買収）における税務デューデリジェンス
国際税務（海外進出支援、タックスヘイブン対策など）
IPO（新規上場）支援
事業再生・倒産処理支援
活躍するフィールド
税理士事務所・会計事務所
最も一般的。税務・会計の専門知識を深めることができる。中小企業から上場企業まで、幅広い顧客を担当。
独立開業
自分の裁量で働き方や専門分野を決められる。成功すれば大きな収入を得られる可能性があるが、営業力や経営手腕も必要。
一般企業の経理・財務部門
企業の内部で、高度な税務知識を活かし、税務申告や経営戦略立案、内部統制などに携わる。
コンサルティングファーム
高度なM&A、国際税務、事業再生などの専門コンサルティング業務に特化。
税理士の資格試験について
分類
国家資格
受験資格
会計学に属する科目
受験資格はありませんので、誰でも受験することが可能です。
税法に属する科目
税法に属する科目については、学識、資格、職歴といった様々な分野の受験資格が定められており、以下のいずれか一つの要件を満たせば、受験資格を有することになります。
学識による受験資格
- 大学又は短大の卒業者で、社会科学に属する科目を１科目以上履修した者
- 大学3年次以上で、社会科学に属する科目を1科目以上含む62単位以上を取得した者
- 一定の専修学校の専門課程を修了した者で、社会科学に属する科目を1科目以上履修した者
- 司法試験合格者
- 公認会計士試験の短答式試験に合格した者（平成18年度以降の合格者に限られます。）
資格による受験資格
- 日商簿記検定1級合格者
- 全経簿記検定上級合格者（昭和58年度以降の合格者に限られます。）
職歴による受験資格
- 法人又は事業を行う個人の会計に関する事務に2年以上従事した者
- 銀行･信託会社･保険会社等において、資金の貸付･運用に関する事務に2年以上従事した者
- 税理士･弁護士･公認会計士等の業務の補助事務に2年以上従事した者
申込期間
5月中旬
申込方法
各国税局及び沖縄国税事務所で願書を貰うことが出来ます。
また郵送でも願書を請求可能です。
試験日
8月上旬
合格発表
11月下旬
受験料
- 1科目：4,000円
- 2科目：5,500円
- 3科目：7,000円
- 4科目：8,500円
- 5科目：10,000円
試験地
北海道、宮城、埼玉、東京、石川、愛知、大阪、広島、香川、福岡、熊本、沖縄
試験内容
試験科目は、会計学に属する科目（簿記論及び財務諸表論）の2科目（必修）と税法に属する科目（所得税法、法人税法、相続税法、消費税法又は酒税法、国税徴収法、住民税又は事業税、固定資産税）のうち受験者の選択する3科目（所得税法又は法人税法のいずれか1科目は必ず選択）です。
税理士試験は科目合格制をとっており、受験者は一度に5科目を受験する必要はなく、1科目ずつ受験してもよいことになっています。合格科目は生涯有効です。
合格率
18.8％（令和3年度）
勉強時間・勉強方法
勉強時間
一般的に、税理士試験の勉強時間は3000時間と言われています。
勉強方法
難関資格なので、資格の学校（スクール）を利用したほうが効率的に学習を進められます
税理士の書籍
税理士の書籍を以下のリンクから検索することができます。
役立つサイト
- 国税局
試験の最新情報をチェック出来ます。
